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2026年审计师考试备考资料：审计程序与审计方法实操题目

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.在对某公司内部控制有效性进行测试时，审计师采用“穿行测试”方法，主要目的是什么？

A.评估内部控制设计的合理性

B.确定内部控制是否得到一贯执行

C.发现内部控制存在的重大缺陷

D.证实内部控制能够防止或发现错误

2.审计师在执行细节测试时，选择样本的基本要求不包括以下哪项？

A.代表性

B.可靠性

C.可操作性

D.随机性

3.某公司2025年12月31日银行存款余额为500万元，但银行对账单显示存在未达账项，审计师应如何处理？

A.直接调整公司账面余额

B.要求公司管理层解释未达账项原因

C.忽略未达账项，继续执行其他程序

D.立即发出审计调整分录

4.在测试采购与付款循环的内部控制时，审计师发现采购订单审批流程存在漏洞，最可能导致的后果是？

A.采购成本增加

B.采购效率降低

C.虚假采购发生

D.供应商关系恶化

5.审计师采用分层抽样法对存货进行监盘时，选择分层标准的主要依据是？

A.存货金额大小

B.存货存放地点

C.存货周转率

D.存货入库时间

6.某公司2025年度财务报表显示应收账款余额为2000万元，坏账准备计提比例为5%，审计师发现实际坏账情况可能高于此比例，应执行