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2026年税收律师资格考试资料：税务法律应用涉税案件处理案例题库

一、选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为：

A.3万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

2.张某在北京市某高新技术企业工作，2025年取得工资收入20万元，年终奖5万元。张某2025年应缴纳的个人所得税为：

A.2.55万元

B.3.2万元

C.4.45万元

D.5.8万元

3.某个体工商户在上海市经营餐饮业，2025年应纳税所得额为30万元。该个体工商户2025年应缴纳的所得税为：

A.4.5万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

4.某企业将自产货物用于赠送客户，该货物账面价值10万元，无同类市场价格。该企业应视同销售确认的增值税为（假设适用税率13%）：

A.1.3万元

B.10万元

C.13万元

D.0万元

5.某企业通过公益性社会组织向地震灾区捐赠货物，该货物账面价值20万元，已计提折旧5万元。该企业可税前扣除的捐赠额为：

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

二、简答题（共3题，每题5分）

1.简述《企业所得税法》中“关联方交易”的概念及其税务处理原则