2.4 其他货币资金（课件）高教版（第五版）.pdfVIP

一、其他货币资金的内容

二、其他货币资金的核算

企业财务会计第二章第四节

企业的货币资金除了库存现金和银行存款

之外，还有其他货币资金。其他货币资金是指

企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币

资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、

信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、

外埠存款、支付宝存款等。

企业财务会计第二章第四节

为了反映其他货币资金的增减变动和结存

情况，应设置“其他货币资金”总类账户。该

账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登

记其减少数，期末余额在借方反映企业实际持

有的其他货币资金。为了反映详细情况，该账

户应设置“银行汇票存款”“银行本票存

款”“信用卡存款”“信用保证金存款”“存

出投资款”“外埠存款”等明细账户。

企业财务会计第二章第四节

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