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2026年税务师《税法一》试题及参考答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。

A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业

B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业

C.主要收入来源于中国境外的企业

D.注册资本总额超过1000万元的企业

解析：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A描述的是非居民企业，选项C和D并非居民企业的判定标准。因此，正确答案为B。

2.某企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设无其他调整事项，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

解析：根据企业所得税的计算公式，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=200万元×25%=50万元。因此，正确答案为B。

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）。