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2026年税务师《税收政策》专项训练试题及答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.资本性支出

C.税前扣除项目

D.资产重估增值

解析：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。故正确答案为C。

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现：业务招待费超支20万元，广告费超标15万元，公益性捐赠支出8万元（超过年度利润12.5%限额）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.103

C.108

D.115

解析：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，此处按实际发生额的60%即12万元扣除，超标8万元不得扣除；广告费按当年销售收入的15%扣除，此处按实际发生额15万元扣除；公益性捐赠支出按年度利润12.5%即12.5万元扣除，超标5.5万元不得扣除。应纳税所得额=100+8+5.5=113.5万元，选项中最接近的是D。

3.下列