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《医疗机构内部控制管理实施细则》

第一章总则

第一条为进一步加强医疗机构内部治理，规范经济活动及相关业务活动，有效防范经济风险和廉政风险，保障医疗机构健康可持续高质量发展，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以及医疗卫生行业财经管理相关法律法规，制定本实施细则。

第二条本细则适用于各级各类公立医疗机构，包括综合医院、专科医院、基层医疗卫生机构等。其他医疗机构可参照执行。内部控制是指医疗机构为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第三条医疗机构内部控制的目标主要包括：

（一）保障经济活动合法合规。确保各项收支、资产管理、采购建设等活动符合国家法律法规和行业规章制度，严禁违法违规行为发生。

（二）保障资产安全和使用有效。加强货币资金、实物资产和无形资产的管理，防止资产流失、浪费和被挪用，提高资产使用效益。

（三）保障财务信息真实完整。规范会计核算，确保财务报告信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。

（四）有效防范舞弊和预防腐败。建立制衡机制，堵塞管理漏洞，减少贪污、挪用公款、私设小金库等违法违纪行为。

（五）提高公共服务的效率和效果。优化业务流程，合理配置资源，提升医疗服务质量和运营管理水平。

第四条内部控制建设应当遵循以下原则：

（一）全面性原则