医院往来款项清理专项审计问题成因剖析及整改报告.docx

医院往来款项清理专项审计问题成因剖析及整改报告

往来款项清理不仅关乎医院资产质量的真实性，更是阻断资金沉淀与廉政风险的关键闸门。本次专项审计以《医院财务制度》及《政府会计制度》为准绳，全面体检了本院截至2023年12月31日的往来款项底数。审计发现，长期挂账、账实不符、违规出借等乱象依然存在，其根源深植于业财脱节、系统孤岛与内控失效之中。本报告旨在剖析问题机理，划定整改路线图，并通过建立刚性约束机制，彻底扭转“前清后乱”的被动局面。

一、审计发现问题及成因深度剖析

表象是款项长期挂账，根源在于业务端与财务端的信息断层及内控节点的失效。本次审计重点抽查了应收医疗款、预付账款、其他应收