2026年会计职称考试预测模拟题财务报告与税务筹划.docxVIP

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2026年会计职称考试预测模拟题：财务报告与税务筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.甲公司2025年度因关联交易产生的应纳税所得额为200万元，实际缴纳企业所得税25万元。2026年该企业享受研发费用加计扣除政策，当年度研发费用投入比上年度增长15%，预计应纳税所得额为250万元。若不考虑其他税收优惠，甲公司2026年度预计可享受的税收优惠金额约为（）万元。

A.37.5

B.50

C.62.5

D.75

2.乙公司2025年度资产负债表中“应付账款”科目余额为500万元，其中包含对关联方的欠款300万元，该欠款利率为5%，同期银行贷款利率为4%。根据企业所得税法，关联方利息支出的税前扣除限额为（）万元。

A.12

B.15

C.20

D.25

3.丙公司2025年度利润表中“管理费用”科目包含业务招待费80万元，根据税法规定，业务招待费的税前扣除限额为（）万元。

A.16

B.20

C.24

D.28

4.丁公司2025年度资产负债表中“存货”科目余额为1000万元，其中包含已计提跌价准备的存货200万元。若2026年该存货的市场价值回升，需冲减的资产减值损失金额为（）万元。

A.100

B.200

C.300

D.400

5.戊公司2025年度利润表中“营业收