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2026年税务师税法二押题试卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司为居民企业，2025年度向银行取得借款建造固定资产，2026年1月工程完工并交付使用。下列关于甲公司借款费用税前扣除的表述中，正确的是

A.利息支出可一次性扣除

B.资本化利息可在工程完工交付使用的当期扣除

C.资本化利息可在工程完工交付使用后的下一个纳税年度开始扣除

D.利息支出可在发生当期一次性扣除

2.某居民个人2025年从中国境内取得综合所得全年一次性奖金20000元，选择单独计税。下列关于该笔奖金个人所得税处理的表述中，正确的是

A.应并入当年综合所得缴纳个人所得税

B.适用5%的税率

C.适用3%的税率

D.适用10%的税率

3.某外国企业在中国境内设立不具有独立法人地位的分支机构，该分支机构属于中国的非居民企业。下列关于该分支机构企业所得税的表述中，正确的是

A.只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B.与中国境内其他分支机构合并缴纳企业所得税

C.按月预缴，分季汇算清缴

D.由总机构汇总计算并缴纳企业所得税

4.甲企业2025年全年销售收入1500万元，实际发生的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费300万元。已知广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售（营业）收入的15%。甲企业202