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2026年税务师《税收筹划案例》模拟试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年度经营情况如下：

1.销售产品取得含税收入1000万元，开具增值税专用发票。

2.购进原材料支付含税价款200万元，取得增值税专用发票，发票已认证抵扣。

3.支付不含税运输费用10万元，取得增值税专用发票。

4.发生管理费用中含支付给关联方的不合理利息费用20万元，取得相关凭证。

5.发生广告费支出50万元，取得增值税专用发票，当期符合税前扣除条件。

6.销售过程中发生符合规定的退货，退货产品含税价款50万元，已开具红字专用发票。

7.企业境内未发生不动产销售业务，但将闲置的一处厂房出租给其他企业使用，取得含税租金收入60万元，租期1年，已签订租赁合同并开具发票。

8.支付给员工的工资薪金总额300万元，已按规定代扣代缴个人所得税，并取得相关凭证。

9.支付研发费用80万元，取得相关费用凭证。

要求：根据上述资料，计算该企业2025年度应纳的增值税和应纳税所得额，并简要说明计算依据。请分别列出增值税的计算过程和步骤，以及企业所得税的计算过程和步骤。

二、A公司计划设立一家子公司B公司，专门从事高新技术产品的研发与生产。现有两种方案可供选择：

方案一：A公司以股权投资方