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2026年税务师考试《税法一》考试真题及答案

一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述最为准确的是（）。

A.以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

B.以在中国境内设立机构、场所，或者所得来源于中国境内的企业

C.以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业

D.以在中国境内或境外设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为60万元；（2）接受捐赠收入50万元，计入当期会计利润；（3）罚款支出20万元，计入当期会计利润。假定无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.960

B.1000

C.1020

D.1050

3.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.符合条件的软件生产企业可以享受100%的税收优惠

B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受50%的税率优惠

C.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额