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2026年税务筹划与征管能力训练题集及答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年度销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，若通过合理筹划将期间费用增加200万元，则可少缴纳企业所得税多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入1000万元，上年度研发费用加计扣除比例75%。若2026年该企业继续享受研发费用加计扣除政策，其可税前扣除的研发费用金额是多少万元？

A.1000

B.1250

C.1500

D.1750

3.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入8000万元，扣除项目金额5000万元。假设该企业通过合理筹划将扣除项目金额增加500万元，则可少缴纳土地增值税多少万元？（假设土地增值税税率为30%）

A.600

B.750

C.900

D.960

4.某外贸企业2025年度出口货物销售额2000万美元，内销货物销售额1000万美元。假设出口退税率13%，内销增值税税率13%，若该企业通过合理筹划将出口比例提高至60%，则增值税税负变化多少？

A.减少30万元

B.增加30万元

C.减少60万元

D.增加60万元

5.某个体工商户2025年度经营所得收