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2026年会计师考试会计实务与税务处理实操模拟题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本为60万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应确认的增值税销项税额为（）。

A.13万元

B.9.43万元

C.10.77万元

D.12.31万元

2.甲公司2026年1月1日购入一项管理用设备，原值80万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。2026年12月31日，该设备公允价值为65万元，甲公司未计提减值准备。则2026年该设备应确认的折旧费用为（）。

A.15万元

B.14万元

C.13万元

D.12万元

3.乙公司2026年2月1日向丙公司销售一批商品，售价100万元，增值税13万元，商品成本80万元。双方约定2月15日付款，若乙公司2月15日前未收到丙公司付款，则需按年利率2%支付违约金。假设乙公司2月15日未收到款项，则该违约金应计入当期（）。

A.营业外收入

B.财务费用

C.管理费用

D.销售费用

4.某企业2026年3月发生广告费支出10万元，该费用符合资本化条件，预计受益期限2年。则2026年该企业应计入当期损益的广告费金额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.0