2026年最新N类税务师实务真题及答案.docxVIP

2026年最新N类税务师实务真题及答案

1.甲餐饮公司为增值税小规模纳税人，2025年10月取得餐饮服务含税收入128万元，当月购进食材取得增值税专用发票注明税额1.2万元，出租2024年购置的临街门面取得含税租金收入18万元，已知小规模纳税人2025年至2027年适用月销售额10万元以下免征增值税，超过部分减按1%征收增值税政策，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.1.44B.1.45C.2.69D.2.84

答案：A

解析：甲公司当月合计不含税销售额=（128+18）÷（1+1%）≈144.55万元，超过月销售额10万元免征标准，全额按1%征收增值税，小规模纳税人取得的进项税额不得抵扣，因此应缴纳增值税=144.55×1%≈1.44万元。

2.税务师受托对某高新技术企业2025年度企业所得税纳税情况进行审核，该企业2025年开展研发活动，发生符合条件的研发费用1200万元，其中形成无形资产的部分为800万元，未形成无形资产部分为400万元，按照现行最新的研发费用加计扣除政策，该企业当年就上述研发费用可以在税前扣除的总金额是（）万元。

A.1800B.2100C.2200D.2600

答案：D

解析：高新技术企业开展研发活动，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形