2026年税务师职业资格考试涉税服务实务基础夯实练习卷.docxVIP

2026年税务师职业资格考试涉税服务实务基础夯实练习卷.docx

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

税务师事务所接受委托对某企业进行纳税审核时，发现该企业将外购的货物用于集体福利，但未作增值税处理。税务师应建议该企业进行的调整分录为（）。

A.借：应付职工薪酬?贷：主营业务收入?应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：应付职工薪酬?贷：库存商品?应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C.借：管理费用?贷：主营业务收入?应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：营业外支出?贷：库存商品?应交税费——应交增值税（销项税额）

某增值税一般纳税人2026年4月销售自产机器设备同时提供安装服务，合同分别核算设备销售额和安装服务费。设备销售额为500万元（不含税），安装服务费为50万元（不含税）。该纳税人安装服务选择适用简易计税方法。则当月应缴纳的增值税额为（）万元。（设备增值税税率13%，不考虑进项税额抵扣因素）

A.65

B.66.5

C.67.5

D.71.5

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于集体福利

D.将购进的货物用于非增值税应税项目

某企业为增值税一般纳税人，2026年5月因管理不善导致一批上月购进的原材料霉烂变质，该批原材料账面成本为2

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