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大学税法考试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围？（）（2分）

A.税收征收程序B.税收实体权利义务C.税务争议处理D.税收征收权限

【答案】B

【解析】税收征收管理法主要调整税收征收管理程序，包括征收权限、征收程序、税务争议处理等，但不直接调整税收实体权利义务关系。

2.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？（）（2分）

A.30天B.60天C.90天D.180天

【答案】D

【解析】根据《个人所得税法》，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

3.企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？（）（2分）

A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.向关联企业支付的管理费D.非广告性质的赞助支出

【答案】C

【解析】向关联企业支付的管理费是否符合独立交易原则需要具体分析，若不符合则不得在税前扣除。其他选项均符合税前扣除规定。

4.增值税的税率是指对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物行为所征收的税率，我国现行的增值税基本税率是多少？（）（2分）

A.6%B.9%C.13%D.17%

【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》，我国现行的增值税基本税率为13%。

5.企业所得