2026年会计师税务筹划与税务实务试题库.docxVIP

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2026年会计师税务筹划与税务实务试题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，适用的税率为20%，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.张某在上海市拥有两处住房，一处为自用住房，另一处为出租住房。2025年出租住房取得租金收入12万元，已扣除相关税费和维修费用3万元。假设张某在上海市的个人所得税税率为35%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.2.1万元

B.3.5万元

C.4.2万元

D.5.4万元

3.某企业2025年采购原材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额为100万元。假设该企业适用13%的增值税税率，且已按规定抵扣进项税额，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.10万元

B.13万元

C.100万元

D.0万元

4.某个人在北京市购买了一处商铺，2025年将其出租取得租金收入20万元，已扣除相关税费和维修费用5万元。假设该个人在北京市的个人所得税税率为30%，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

5.某企业2025年取