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税收法律制度练习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.8万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。

A.13.8B.14.3C.15.6D.16.1

2.根据《企业所得税法》规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业按规定缴纳的财产保险费D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

3.居民个人张某2023年取得工资薪金收入18万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（未扣除增值税），当年发生符合条件的大病医疗支出8万元（医保目录范围内个人负担部分）。已知减除费用6万元/年，专项附加扣除中大病医疗扣除限额为8万元/年。张某2023年综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.12.2B.13.8C.14.6D.15.4

4.某卷烟厂2023年6月生产销售甲类卷烟100标准箱（每标准箱250条），每条调拨价格80元（不含增值税）。已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，每标准条200支。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.112B.115C.120D.125