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税务师《税法二》2026年考试真题答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某企业2025年度利润总额为5000万元，其中包括国债利息收入50万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金200万元。该企业2025年度公益性捐赠支出税前准予扣除的金额为（）万元。

A.120

B.150

C.200

D.180

2.某公司2025年度销售产品取得不含税收入2000万元，发生业务招待费支出20万元，广告费支出300万元，发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出2万元。该公司2025年度企业所得税汇算清缴时，准予扣除的业务招待费、广告费和职工教育经费合计为（）万元。

A.317

B.314

C.315

D.316

3.居民企业A公司2025年投资境内居民企业B公司取得股息红利所得，该笔投资占B公司股权比例超过50%，B公司当年分派现金股利200万元，已知B公司当年未分配利润，则A公司该项投资所得的应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.200

C.0

D.50

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D