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税法常识测试及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备取得不含税收入120万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入30万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月销项税额为（）。

A.19.5万元

B.18.3万元

C.16.5万元

D.20.7万元

2.根据企业所得税法规定，下列支出中允许在税前全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.符合条件的扶贫捐赠支出

D.企业按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

3.居民个人李某2023年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入1万元（不含增值税）。已知减除费用6万元，专项附加扣除4万元。李某2023年综合所得应纳税所得额为（）。

A.12.2万元

B.11.8万元

C.13.4万元

D.10.6万元

4.下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档化妆品

D.实木地板

5.某企业2023年拥有原值为800万元的厂房（当地规定房产税减除比例为30%），其中200万元原值的部分自7月1日起出租给其他企