工程分包审计监督办法（完整版）.docxVIP

工程分包审计监督办法（完整版）

第一章总则

一、适用范围与基本原则

1.适用范围

本办法依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国建筑法》《建设工程质量管理条例》《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》等法律法规制定，适用于各级国有资金占控股或者主导地位的房屋建筑、市政基础设施、交通、水利、能源等领域投资额在400万元以上的新建、改建、扩建工程项目的分包审计监督活动，非国有投资项目可参照本办法执行。所有涉及工程分包行为的环节都必须纳入审计监督覆盖范围，不存在任何例外豁免情形。

2.基本原则

工程分包审计监督工作坚持客观公正、全程覆盖、风险导向、闭环整改四项核心原则。客观公正指审计人员必须以事实为依据、以法规为准绳，所有审计结论都要有真实完整的支撑材料，不得受任何外部因素干扰出具偏离事实的审计意见。全程覆盖指审计监督覆盖分包准入、发包、履约、结算、后评估全生命周期所有环节，不得出现监督盲区。风险导向指审计资源优先向投资额大、分包关系复杂、过往违规记录多的项目倾斜，优先排查高风险隐患点。闭环整改指所有审计发现的问题都要做到有整改方案、有落实动作、有核验结果、有责任追溯，确保所有问题全部清零，不遗留风险隐患。

二、审计监督职责划分

1.内部审计部门职责

单位内部审计部门是工程分包审计监督的牵头责任主体，负责统筹年度分包审计计划编制、组织实施各类专项审计、出具正式审计报