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财务会计实操技能测试及答案

一、财务会计实操技能单项选择题（共10题，均为日常财税场景下的真实业务判断，每题只有1个正确选项）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月收到供应商开具的一张票面金额113000元的增值税专用发票，对应采购的原材料已于当月验收入库，但发票抵扣联在财务传递过程中不慎发生边角污损，可辨认的票面信息包括：购买方完整名称、纳税人识别号、货物名称、13%法定税率，但是密码区前3位字符模糊，销售方税号后半段无法识别，下列针对该情形的实操处理方案正确的是

A.直接将污损发票退回供应商，要求对方当月作废后重新开具新发票

B.直接凭可辨认的票面信息在增值税发票综合服务平台进行勾选认证，无需额外提交资料

C.登录增值税发票综合服务平台上传待认证信息，选择“逾期发票抵扣申请”模块提交数据等待系统自动审核

D.携带该发票的发票联原件、加盖销售方公章的发票记账联复印件、双方交易背景情况说明（加盖甲公司公章）到主管税务机关办理发票信息采集，凭税务机关出具的采集通过文书完成后续抵扣流程

2.2024年第二季度，某从事日用百货零售的小规模纳税人按季申报增值税，当季自行开具增值税普通发票价税合计30.3万元，开具增值税专用发票价税合计10.1万元，当期无未开票收入，所有开票业务均适用1%征收率，下列关于当期增值税申报的实操计算正确的是

A.季度普票销售额未超30万元法