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2026年税务规划与财务分析题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年利润总额为800万元，固定资产折旧120万元，无形资产摊销30万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（）。

A.800万元

B.950万元

C.880万元

D.790万元

2.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.货物销售同时提供运输服务时，必须分别开具增值税发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人取得的2019年开具的增值税专用发票，可以抵扣2026年的进项税额

D.发票开具错误，应立即全额作废原发票重新开具

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，上年研发费用加计扣除比例为75%，当年应纳税所得额为600万元。该企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例提高至100%，则其应纳税额为（）。

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.105万元

4.以下不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.住房租金

D.财产转让所得

5.某房地产企业2025年销售不动产取得收入3000万元，成本2000万元，发生土地增值税500万元。该企业当期应缴纳的土地增值税税额为（）。

A.300万元