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2026年税务师考试税法原理及纳税筹划重点题目解析

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.题目：某高新技术企业2025年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，研发费用加计扣除额为100万元，不考虑其他因素，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.350

2.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其核定征收的应纳税所得率按5%计算，实际应纳税所得额为多少万元？

A.30

B.25

C.20

D.18

3.题目：某居民企业2025年度境外所得在境外已纳税款50万元，按税法规定抵免限额为40万元，实际可抵免境外所得税款多少万元？

A.40

B.50

C.10

D.0

4.题目：某企业2025年度资产处置收益100万元，其中20万元属于固定资产处置收益，剩余80万元属于存货处置收益，该企业2025年度应计入应纳税所得额的金额为多少万元？

A.100

B.80

C.20

D.0

5.题目：某企业2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元，其中直接捐赠30万元，通过公益性捐赠税前扣除比例计算可扣除的金额为多少万元？假设该企业年度利润总额为200万元。

A.20

B.24

C.30

D.36

二、多项选择题（共5题，