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2026年税务筹划与法规：税务师专业考试题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2026年发生研发费用500万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为300万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，并享受研发费用加计扣除政策，则其可减少的应纳税所得额为（）。

A.45万元

B.60万元

C.75万元

D.90万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人出租房屋所得适用的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某外贸企业2026年从A国进口原材料，关税税率为10%，增值税税率为13%。已知关税完税价格100万元，则该企业应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.14.3万元

C.15万元

D.16.3万元

4.企业将自产货物用于集体福利，根据《企业所得税法》，其税务处理方式是（）。

A.不作税务处理

B.视同销售，按市场价确认收入

C.按成本价确认收入

D.减除相关费用后确认收入

5.某个人独资企业2026年经营所得80万元，其个人所得税的应纳税所得额为（）。

A.80万元

B.72万元

C.64万元

D.56万元

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%