2026年高级财务会计与税务处理专业测试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年高级财务会计与税务处理专业测试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某上市公司2025年12月购入一台管理用设备，原值500万元，预计使用5年，预计净残值50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2026年12月31日，该设备公允价值为350万元。

-2026年该设备应计提的折旧金额是多少？

A.100万元

B.150万元

C.120万元

D.80万元

2.背景：某外商投资企业2026年实现利润总额800万元，其中业务招待费超支20万元，广告费超支10万元（符合税法规定）。企业所得税税率为25%。

-该企业2026年应缴纳的企业所得税是多少？

A.200万元

B.210万元

C.190万元

D.205万元

3.背景：某公司2026年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，期限3年，票面利率6%，转股价格为每股10元。2026年12月31日，该债券的公允价值为980万元。

-该公司2026年应确认的财务费用是多少？

A.60万元

B.50万元

C.30万元

D.40万元

4.背景：某企业2026年12月31日购入一项专利权，支付价款300万元，预计使用年限10年。2027年1月1日，该专利权发生减值迹象，可收回金额为200万元。

-该企业2027年应计提的资产