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2026年税务筹划与实务：初级税务专员考试题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年应缴纳的企业所得税额为（）。

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.个人出租住房，月租金收入为3000元，不考虑其他扣除项，其2026年每月应缴纳的个人所得税额为（）。

A.300元

B.360元

C.420元

D.480元

3.某制造业企业2025年实际研发费用投入1000万元，符合税前加计扣除政策，其2026年可享受的加计扣除金额为（）。

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

4.某个体工商户2025年经营所得收入总额200万元，成本费用80万元，不考虑其他扣除项，其2026年应缴纳的个人所得税额为（）。

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.32万元

5.某企业2025年取得境外所得100万美元，在境内已纳税款15万美元，假设税率为25%，其2026年可抵免的境外所得税额为（）。

A.15万美元

B.20万美元

C.25万美元

D.30万美元

6.某公司2025年发生广告费支出200万元，其2026年可在税前扣除的广告费金额为（）。

A.200万元

B.150万元

C.1