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2025-2026年税务师考试税法模拟试题库

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项支出中，不得税前扣除的是（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，按实际发生额的75%加计扣除

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算并符合规定

D.企业因安全生产事故支付的赔偿金和罚款

解析：选项A属于研发费用加计扣除政策，符合税前扣除规定；选项B属于经营损失，符合税前扣除条件；选项C中，企业支付给关联方的利息费用需要满足三个条件才能税前扣除：1）关联方关系符合规定；2）利息率不超过同期同类贷款利率；3）有合理的商业目的和交易条款。若不符合这些条件，则不得税前扣除；选项D中，企业因安全生产事故支付的赔偿金属于非税支出，不得税前扣除，但罚款属于行政性罚款，也不得税前扣除。因此正确答案为D。

2.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万