1.2银行存款业务（课件）《企业财务管理》同步教学（科学出版社）.pdfVIP

任务二

银行存款业务

概念

银行存款账户分为基本存款账户、

一般存款账户、临时存款账户和专用存

款账户。基本存款账户是指企业办理日

常转账结算和现金收付的账户。一般存

款账户是指企业在基本存款账户以外的

银行借款转存

概念

与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立

核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和

现金缴存，但不能提取现金。临时存款账户是指企

业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，本账

户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定

存取现金，专用存款账户是指企业因特定用途需要

所开立的账户。企业只能在一家银行的几个分支机

构开立一般存款账户。企业的银行存款账户只能用

来办理本单位的生产经营业务活动的结算，不得出

租和出借账户。

概念

在会计中，银行存款属于

资产类。期末余额就在借

方。在会计分录中，借方

表示增加。贷方表示减少。

存款账户

银行存款是企业存入银行或其他金融

机构的货币资金。企业根据业务需要，在

其所在地银行开设账户，运用所开设的账

户，进行存款、取款以及各种收支转账业

务的结算。

存款账户

正确开