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2026年税务师考试企业税务筹划与纳税实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）位于东部沿海地区，2025年销售收入5000万元，进项税额300万元，享受小微企业增值税减免政策。

1.该企业2025年增值税应纳税额为（）。

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.150万元

2.若企业将部分库存货物捐赠给贫困地区，其税前扣除的限额为（）。

A.捐赠货物公允价值×60%

B.捐赠货物账面价值×75%

C.捐赠货物公允价值全额

D.捐赠货物账面价值全额

3.该企业固定资产折旧采用直线法，某台设备原值200万元，预计净残值20万元，使用年限5年，2026年折旧额为（）。

A.36万元

B.40万元

C.44万元

D.48万元

4.企业将闲置厂房出租给关联公司，应选择的税务处理方式是（）。

A.按市场价确认租金收入

B.按成本价确认租金收入

C.享受免征增值税政策

D.仅缴纳房产税

5.若企业通过高新技术企业认定，其企业所得税税率可降至（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

6.企业员工培训费用，在税前扣除的依据是（）。

A.实际发生额×60%

B.实际发生额全额

C.预算金额全额

D.支付给培训机构金额