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银行业审计部专员内部审计管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

本手册适用于银行业审计部专员及所有参与内部审计工作的相关人员，涵盖但不限于以下业务领域：

1.信用风险审计：包括贷款审批流程合规性、不良资产处置有效性等关键环节的审计监督。根据银保监会《商业银行内部控制评价指引》，需重点核查授信审批中是否存在“三查分离”机制失效情况。

2.市场风险审计：针对利率波动、汇率变动等衍生品交易的风险计量模型准确性进行测试。参考巴塞尔协议III要求，确保银行对市场风险VaR模型的敏感性分析覆盖至少15种宏观情景。

3.操作风险审计：覆盖支付结算、反洗钱等业务流程中的操作风险点。可借鉴英国银行保险监管局（PrudentialRegulationAuthority）的损失事件数据库，建立本行业务场景下的关键风险指标库。

4.合规性审计：确保银行业务活动符合《银行业监督管理法》《反洗钱法》等法律法规要求，特别需关注第四类反洗钱义务（如客户尽职调查）的落实情况。

不适用于外部审计机构开展的独立审计工作，亦不涉及对审计部内部职能设置的调整。

1.3依据

本手册的制定严格遵循以下法律法规与行业标准：

-法律法规层面：

-《中华人民共和国审计法实施条例》

-《商业银行内部控制评价指引》（银保监会令[2018]7