2026年税务师职业资格考试税法二知识巩固专项训练卷.docxVIP

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一、单选题

（共40题，每题0.5分，满分20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据《企业所得税法》及其实施条例，下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（）A.高新技术企业适用15%的税率

B.小型微利企业适用20%的税率

C.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，均适用25%的税率

D.跨国公司的海外利润在中国境内免税

某居民个人2025年取得综合所得收入80万元，已缴纳个人所得税预扣预缴税款5万元，专项附加扣除累计3万元，则其应纳税所得额为（）A.42万元

B.45万元

C.48万元

D.50万元

下列情形中，不属于个人所得税综合所得范围的是（）A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.经营所得

某企业2025年发生资产损失100万元，其中因自然灾害造成的损失60万元，因管理不善造成的损失40万元。根据企业所得税税前扣除规定，可税前扣除的资产损失额为（）A.0万元

B.40万元

C.60万元

D.100万元

下列关于土地增值税清算办法的表述，错误的是（）A.土地增值税采用四级累进税率

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的征收范围仅限于房地产开发企业

D.土地增值税的预征率可由省、自治区、直辖市人民政府确定

某公司2025年取得境外股息1000万元，已在境外缴纳所得