2026年税务师考试税法二冲刺押题试卷.docVIP

2026年税务师考试税法二冲刺押题试卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

3.某企业2025年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2024年度的亏损额为12万元、2025年度的亏损额为8万元。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

4.某居民企业2026年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2026年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.\(19.4\)

B.\(28.4\)

C.\(30\)

D.\(31.4\)

5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（