2026年税务师考试考点题库及解析手册.docxVIP

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2026年税务师考试考点题库及解析手册

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度在A省设立分支机构，分支机构取得应税收入100万元，A省企业所得税税率为15%，B省企业所得税税率为25%。该分支机构2025年度应预缴的企业所得税税额是多少？

A.7.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的经营所得税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某企业2025年度实际发生的广告费支出为200万元，其2024年度未抵扣的广告费结转金额为50万元。2025年度该企业可税前扣除的广告费是多少？

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

4.某个人独资企业在2025年度取得经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税是多少？（假设其适用的税率为20%，速算扣除数为7万元）

A.13万元

B.15万元

C.16万元

D.18万元

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.0万元

B.1.25万元

C.2.5万元

D.5万元

6.某个体工商户2025年度取得经营所得40万元，其中10万元为免税收入，其应缴纳的个人所得税是多