2026年税务师考试《税收筹划》专项训练试题汇编.docxVIP

2026年税务师考试《税收筹划》专项训练试题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）

1.税收筹划的核心特征是（）。

A.追求利润最大化

B.合法利用税法规定进行税负优化

C.最大化利用税收优惠

D.降低企业的经营风险

2.根据我国企业所得税法相关规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.接受捐赠的资产

C.转让财产所得

D.国债利息收入

3.企业选择合适的组织形式进行税收筹划时，主要考虑的因素不包括（）。

A.所得税税率差异

B.成本费用扣除的差异

C.纳税次数和纳税申报的复杂性

D.投资者的个人风险承受能力

4.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.50

B.75

C.100

D.125

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其应纳税所