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2026年审计师《审计案例分析》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某会计师事务所接受委托，对ABC公司2025年度财务报表进行审计。审计小组在审计过程中收集到以下信息：

（1）ABC公司主要从事高端电子产品的研发、生产和销售。2025年，公司推出了多款采用人工智能技术的智能硬件产品，市场反响良好，销售收入显著增长。

（2）审计小组在测试销售与收款循环的相关内部控制时，发现以下情况：

a.销售合同审批流程存在一定程度的滞后，有时为了抢占市场，部分订单未经标准流程审批即签订合同。

b.发货环节由仓储部门负责，但发货单据的编制和审批由销售部门负责。

c.退货审批权限设置较高，大部分退货请求需要管理层审批，导致退货处理效率较低。

（3）在进行应收账款账龄分析时，审计小组发现：

a.有少量应收账款账龄超过2年，但ABC公司均未计提坏账准备。

b.应收账款账龄分析表中，部分账龄划分存在疑问，例如，一笔在2024年10月到期但未支付的款项，被划分为0-30天账龄。

（4）审计小组在执行销售收入的细节测试时，发现以下事项：

a.2025年12月10日，ABC公司与甲公司签订了一份销售合同，约定于12月25日交付货物，但实际交付日期为202