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电子报税与发票管理期末考试速记列表（函授专用）

一、税收基础概论（名词/选择必考）

税收定义：国家凭借政治权力，无偿、强制、固定地向纳税人征收财政收入的分配形式，是国家财政主要来源。

税收三大特征（必背）：强制性、无偿性、固定性。

税收基本职能：财政职能、经济调节职能、监督管理职能。

纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。

扣缴义务人：依法代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人（如企业代扣个税）。

征税对象：税收征收的标的物，是区分不同税种的核心标志。

二、现行主要税种（考试核心）

增值税（流转税核心）：对商品、劳务流转过程中增值额征税，价外税、层层抵扣。

企业所得税：对企业年度应纳税所