会计师事务所独立性制度模版.docxVIP

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本会计师事务所（以下简称“事务所”）的执业行为，确保审计、审阅、其他鉴证业务及相关服务的独立性，维护社会公众利益和投资者合法权益，提升事务所执业质量和社会公信力，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德守则》及相关法律法规、监管要求，结合本事务所实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于事务所全体合伙人、注册会计师及其他专业人员（以下统称“执业人员”），以及与执业活动相关的各项业务，包括但不限于审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务。事务所及其执业人员在执行任何业务时，均应遵守本制度的规定。

第三条定义

1.独立性：是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。就注册会计师而言，独立性包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表审计意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

2.审计客户：指事务所正在为其提供审计服务或已提供审计服务且可能再次接受其审计委托的单位或个人。

3.关键审计合伙人：指项目合伙人、项目质量复核人员，以及审计项目组中负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人。

4.公