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财务分析常用的财务比率说明

针对益盛招股说明书中浮现的相关财务术语及财务比率解释如下，请参考：下

列据全部参照的是2022年度的据

一、反映偿债能力的比率

(一)短期偿债能力比率

1、流动比率

流动比率是流动资产对流动负债的比率，反映企业流动资产偿还短期内到期债

务的能力。

公式：流动比率=流动资产(31,294.54)/流动负债(13,871.59)=2.26

解释：流动资产普通包括货币资金(现金、银行存款、其他货币资金)、交易

性金融资产、应收帐款、应收票据、预付账款、其他应收款、存货。流动负债包括

短期借款、对付票据、对付账款、预收账款、对付工资及福利费、对付股利、应交

税金等。

普通来说，流动比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强；反之,

流动性差，短期偿债能力越弱。但要考虑到过高的流动比率可能是存货超储积压、

存在大量的应收款项的结果；同时也要考虑企业可能拥有过多的现金，说明企、也资

金的利用不充分，容易浮现资金闲置的风险。

2、速动比率

速动比率是企业速动资产与流动负债的比率，反映企业短期内可变现资产

偿还短期内到期债务的能力。

速动比率=速动资产