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2026年税务师考试真题精选集

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.合理的劳动保护支出

3.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.超豪华小汽车

4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税

C.房地产开发企业将开发产品用于职工福利的，应视同销售征收土地增值税

D.以上说法都正确