1.1库存现金业务（课件）《企业财务管理》同步教学（科学出版社）.pdfVIP

任务一

库存现金业务

什么是库存现金管理?

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现

金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现

金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计

核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业

流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营

管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最

容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国

家都具有重要的意义。

1.严格遵守库存现金限额

各单位经银行核定了库存现金限额后，必

须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存

限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限

额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准

许的情况下坐支现金。

2.严禁私设“小金库”和用“白条”抵库

(1)“小金库”，是指不在本单位财会部门列支列

收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。

私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入

的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收

支业务，更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪

活动提供了温床，