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2026年最新税务师税收筹划考试练习试题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题1分，共20分）

1.根据税收筹划的原则，下列哪一项不属于税收筹划的核心原则？（）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.随机性原则

2.企业在设立分支机构时，选择设立为子公司还是分公司进行税收筹划，主要考虑的因素之一是？（）

A.管理便利性

B.注册资本要求

C.所得税的承担方式

D.人员编制限制

3.某居民企业2025年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，发生管理费用500万元（其中含不合理的业务招待费100万元），财务费用200万元（其中含向关联方借款利息50万元，关联方借款金额超过规定比例），销售费用300万元。该企业2025年度应纳税所得额为？（）

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用及有关成本、费用后的余额为40万元，其应缴纳的