2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷综合应用题.docxVIP

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷综合应用题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：

（1）销售商品取得不含税销售额100万元，货物发出并办妥托收手续，货款尚未收到。该商品成本80万元。

（2）提供货物运输服务，收取不含税运费收入20万元，款项已收取。

（3）将自产的一批成本为10万元、无同类商品销售价格的商品用于赠送客户，该批商品增值税税率13%。

（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证，材料已验收入库。因管理不善，该批原材料损失20%。

（5）销售应税服务取得含税销售额36.8万元，款项已收取。

要求：根据上述资料，计算甲企业2023年9月应纳增值税额。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：

（1）销售自产白酒1000箱，每箱不含税售价500元，并收取包装物租金每箱50元（单独核算），款项已收取。白酒成本每箱300元。该白酒适用消费税比例税率20%，定额税额每箱0.5元。

（2）将自产白酒10箱用于本企业职工福利，无同类白酒销售价格。

（3）进口一批高级化妆品，关税完税价格80万元，关税率20%，消费税税率15%，增值税税率13%。

（4）销售进口的高级化妆品，取得含税销售额117万元，款项已收取。

要