2026年税务管理实操题库及答案.docxVIP

2026年税务管理实操题库及答案

一、单项选择题（共15题，每题只有1个正确答案，选错、不选均不得分）

1.某增值税一般纳税人装备制造企业2026年2月发现上月开具的一张数电增值税专用发票因货物规格型号填开错误需全额冲红，受票方尚未对该发票进行增值税用途确认、也未将其作为企业所得税税前扣除凭证纳入电子归档系统，以下红字发票开具操作符合2026年税务机关数电票最新征管规则的是（）

A.必须由受票方在电子发票服务平台发起红字发票确认申请，经开票方核对确认后才能开具红字发票

B.由开票方自行在电子发票服务平台提交红字发票信息确认单，核对交易信息无误后即可全额开具对应红字数电票

C.需携带该发票对应的纸质记账凭证、出库单等原始凭证到主管税务机关办税服务厅审核通过后才能开具红字发票

D.开具的红字数电票无需留存对应的红字信息确认单，只需将原蓝字发票相关归档资料留存10年即可

答案：B

解析：根据国家税务总局2025年11月发布的《电子发票服务平台开票操作规范（V3.0）》明确规定，数电蓝字增值税专用发票未被受票方进行增值税用途确认、也未被纳入受票方所得税税前扣除凭证归档范围的，开票方可以单方发起红字发票信息确认单，核对交易信息、原蓝字发票号码、冲红理由等要素无误后，即可直接开具对应红字数电票，无需受票方确认，全程线上办结无需前往办税服务厅。所有数电票对应的全量红字信息确认单均需由