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2026年学税兴税考试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题2分，总计40分）

1.根据财政部、税务总局2025年第12号公告规定，2026年适用增值税小规模纳税人应税销售额免征增值税的月销售额阈值为（）。

A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元

答案：B

考点解析：该政策明确自2025年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，政策执行口径未发生调整，覆盖2026年全时段经营场景。

2.2026年1月1日起执行的个体工商户个人所得税优惠政策规定，对个体工商户年应纳税所得额在一定额度内的部分，减半征收个人所得税，该额度为（）。

A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元

答案：C

考点解析：2025年国务院常务会议明确将个体工商户减半征税的应纳税所得额上限从200万元提至300万元，政策延续至2030年底，2026年所有符合条件的个体工商户均可享受该优惠，且不区分征收方式均可叠加其他个税减免政策。

3.按照2026年我国企业所得税研发费用加计扣除最新执行标准，除负面清单行业外，所有符合条件的企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的