新企业所得税纳税申报表的整体变化解析PPT课件.pptVIP

*一新企业所得税纳税申报表的整体变化解析临夏市国税局所得税管理股张玉林绽东兰整理2009年3月*新企业所得税纳税申报表的整体变化解析一新申报表采用的是以间接法为基础的表样设计所得税年度申报表主表是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额。而不是按照原来的直接按税法规定计算填报收入和成本费用，在此基础上再进行纳税调整。因此，主表前13行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额应纳税额＝[（利润总额±会计税法差异产生纳税调整)－弥补亏损]×法定税率－减免税额－抵免税额*新企业所得税纳税申报表的整体变化解析二新申报表附表数量有所减少与原1个主表14个附表的年度申报表相比，新申报表只有1个主表11个附表。（不含增加两张收入明细表及两张成本、支出明细表)取消：原申报表中的《捐赠支出明细表》、《技术开发费加计扣除额明细表》、《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》和《坏账损失明细表》（《呆账准备计提明细表》、《保险准备金提转差纳税调整表》)。增加：《以公允价值计量资产纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》。在收入和成本明细表中增加了事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入和支出明细表。合并：《纳税调整增加项目明细表