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2025年金融行业运营部客户经理不良核销工作手册

第一章不良核销总则

不良资产核销是金融体系风险处置与化解的关键环节，其规范化运作直接关系到银行资产质量的真实反映、资本效率的有效维护以及未来业务稳健发展。客户经理作为一线风险管理者，其核销工作的专业性与合规性尤为重要。本章旨在明确核销工作的基本框架，为后续具体操作提供指导。

1.1不良资产定义与分类

所谓不良资产，并非单一概念，而是金融资产风险状态的一种量化体现。根据国内银行业普遍遵循的《贷款风险分类指引》及监管要求，不良资产主要指借款人出现违约行为，或其偿还能力、偿还意愿出现显著负面变化，导致贷款资产质量劣化的部分。具体而言，不良资产的核心特征在于其预期回收金额的不确定性显著增加，可能面临本金损失或利息无法足额收缴的风险。

在实践中，不良资产并非铁板一块，而是依据风险程度和形态，被细分为不同的类别。以贷款为例，最常见的分类是“一五类”：正常（Normal）、关注（Attention）、次级（Substandard）、可疑（可疑，Doubtful）、损失（Loss）。其中，次级、可疑、损失三类通常被归为不良贷款范畴，合称为“不良贷款”（Non-PerformingLoan,NPL）。客户经理在日常工作中，需严格依据《巴塞尔协议》精神结合国内监管细则，对所经管资产进行动态、审慎的风险分类。例如，某笔贷款若因借款人持续经营困难