2025-2026年税务师考试模拟试题汇编.docxVIP

2025-2026年税务师考试模拟试题汇编

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项支出中，不得税前扣除的是（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，按比例加计扣除

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算并符合规定

D.企业为员工支付的符合规定的商业健康保险费

解析：选项C不得税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业支付给关联方的利息费用，除符合独立交易原则且符合规定外，不得在税前扣除。其他选项均符合税前扣除规定。企业研发费用加计扣除属于税收优惠，允许税前扣除；管理不善导致的库存商品毁损净损失属于经营损失，允许税前扣除；符合规定的商业健康保险费属于职工福利费，允许税前扣除。

2.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）

A.