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2026年最新税务师国际税收考试真题答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据现行《企业所得税法》及其实施条例，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外被征收的企业所得税税额，可以在该企业汇总缴纳企业所得税时，按照规定从其应纳税额中抵免，其抵免限额的计算方法是（）。

A.该项所得按照中国税法规定计算的应纳税额

B.该项所得在境外实际缴纳的税额

C.该项所得按照中国税法规定计算并考虑境外税收优惠后的应纳税额

D.境外税务机关核定的该企业应纳税额

2.下列关于税收协定“独立交易原则”的表述中，正确的是（）。

A.该原则主要适用于关联企业之间劳务交易的价格确定

B.该原则要求非关联企业之间的交易也必须遵循此原则

C.该原则的核心是确保关联企业之间的交易按照公平交易的方式定价

D.该原则的目的是完全消除企业之间的所有转移定价问题

3.某居民企业A公司向其设在境外的不具有独立法人资格的关联机构B提供管理服务，收取管理费100万美元。若按照独立交易原则，A公司向非关联第三方提供同类管理服务的收费标准为80万