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2026年税务筹划考试结合真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法规定，下列支出中，通常作为不征税收入处理的是（）。

A.企业接受股东的投资款

B.企业对外进行权益性投资分得的股息、红利

C.财政拨款

D.企业因生产经营活动取得的收入

2.某居民企业2025年度会计利润为500万元，经查，存在以下事项：公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分），广告费支出100万元（超过税法规定的扣除限额60万元），管理费用中包含与关联方支付的不合理费用20万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.500

B.540

C.560

D.600

3.个人所得税法规定，居民个人发生的与其任职受雇无关的劳务报酬所得，适用税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用（除个人、家庭费用外）共计120万元，取得的经营所得可享受的专项扣除、专项附加扣除共计25万元。该个体工商户2025年度应缴